Комплексное бизнес-сопровождение на территории всей России
Страховые взносы в 2025 году будут платить по новым правилам. Важные изменения в законодательстве включают новые ставки, изменения в предельной базе и льготах. В данной статье мы подробно рассмотрим ключевые аспекты социального страхования, пенсионных и медицинских взносов, и как эти изменения отразятся на налоговой нагрузке.
В 2025 году изменяются ставки страховых взносов. Это касается социального и медицинского страхования. Новые правила обязывают работодателей и самозанятых граждан учитывать изменения в законодательстве, влияют на отчетность и налогообложение.
Предельная база страховых взносов в 2025 году установлена в размере 2,759,000 рублей, что на 24% больше по сравнению с 2024 годом. Это изменение существенно влияет на величину взносов с зарплаты, особенно если среднемесячный доход застрахованного лица превышает 230 тысяч рублей.
Единый тариф страховых взносов с 1 января 2025 года будет корректироваться в зависимости от категории страхователей. Особое внимание уделено ставкам для обрабатывающих предприятий, где тарифы снижаются, и IT-компаниям, для которых обновлен алгоритм расчета дохода для применения льгот.
Индексация тарифов. Индексация в 2025 году затронет и фиксированные взносы для предпринимателей. Размер взносов увеличится до 53,658 рублей, если доход предпринимателя не превысит 300,000 рублей.
С 2025 года из Единого налогового платежа (ЕНП) выводятся платежи на дополнительное социальное обеспечение, касающиеся определенных профессиональных групп, таких как летные экипажи и угольная промышленность. Эти категории платежей теперь требуют отдельного учета с указанием КБК.
Государственные гарантии продолжаются через поддержание льготных ставок для ряда категорий работодателей, включая НКО и благотворителей. Эти ставки продлены на 2025-2026 годы, что снижает общую налоговую нагрузку для данных организаций.
Пенсионная реформа затрагивает и обязательное страхование. Изменения в законодательстве предусматривают корректировку системы пенсионных взносов в связи с повышенной предельной базой. Взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) теперь требуют внимательного отношения к изменениям для корректного планирования финансов.
Фонд социального страхования (ФСС) и Обязательное медицинское страхование (ОМС) также претерпевают изменения. Страхователи обязаны следовать новым требованиям по уплате и отчетности в этих системах, что требует тщательной подготовки.
Размер фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2025-2027 годах будет зависеть от величины дохода, полученного предпринимателями. Рассмотрим подробнее, как изменятся размеры взносов в этот период.
Читайте нашу новую статью о Налоговых изменениях 2025
2025 год
Если доход ИП не превышает 300 000 руб., размер фиксированных платежей составит 53 658 руб. (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
Если же доход превысит 300 000 рублей, придётся дополнительно оплатить 1% от суммы превышения.
Максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 руб.: 300 888 руб.
2026 год
Размер фиксированного платежа в 2026 году возрастёт до 57 390 руб.
Максимальная сумма страховых взносов с дохода свыше 300 000 руб. в 2026 г. составит 321 818 руб.
2027 год
В 2027 году размер фиксированного страхового взноса для ИП составит 61 154 руб.
А максимальный размер страхового платежа в этом году — 342 923 руб.
Особенности расчёта для неполного года
Закон предусматривает пропорциональное исчисление страховых взносов, если ИП начал или прекратил деятельность не с начала года. Сумма взносов рассчитывается пропорционально числу полных месяцев деятельности в году.
Если ИП прекратил свою деятельность до окончания года, размер фиксированных взносов определяется пропорционально количеству календарных дней, в течение которых действовал статус ИП.
Для самостоятельного расчёта страховых взносов, в том числе за неполный год, можно воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором. Чтобы рассчитать взносы, достаточно выбрать год, указать сумму доходов за год (если она превышает 300 000 рублей), и сумма взносов будет рассчитана автоматически.
Некоторые обстоятельства позволяют индивидуальным предпринимателям приостановить уплату фиксированных взносов (п. 7 ст. 430 НК РФ):
Прохождение военной службы по призыву;
Уход за ребёнком до достижения им возраста 1,5 лет;
Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
Проживание с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту;
Проживание за границей с супругом, направленным в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.
Для освобождения от уплаты страховых взносов необходимо представить в налоговый орган по месту учёта заявление об освобождении от уплаты и подтверждающие документы. Порядок представления документов описан в письме Федеральной налоговой службы РФ от 26 апреля 2017 года № БС-4-11/7990@. Например, для подтверждения периода прохождения военной службы необходимо предоставить военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений.
ФНС отмечает, что мобилизованные ИП на период военной службы освобождены от уплаты фиксированных страховых взносов автоматически, без необходимости подачи заявлений или предоставления документов (п. 7 ст. 430 НК РФ, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 28 марта 1998 года № 53-ФЗ, письмо ФНС РФ от 1 ноября 2022 года № БС-4-11/14737@).
Группа "Финансы" предоставляет профессиональные услуги в области налогового консультирования и поможет вам разработать оптимальную стратегию налоговой оптимизации с учетом всех законодательных требований. Свяжитесь с нами для получения персональной консультации.
В заключение хочу добавить, что налоговое законодательство постоянно меняется, поэтому важно быть в курсе всех нововведений. Следите за обновлениями на нашем блоге и подписывайтесь на наш Дзен-канал!
Читайте наш блог.