Оптимизация налогообложения за счет передачи прав на товарные знаки
Составление и ведение журналов, отчетов и других документов, необходимых для соблюдения требований законодательства.
Товарный знак
Товарный знак — это уникальное обозначение, используемое для идентификации товаров или услуг конкретной компании. Регистрация товарного знака доступна любой организации, которая занимается производством или продажей товара либо предоставляет услуги. Это может быть логотип, слоган, название или комбинация этих элементов. Для потребителей товарный знак служит своеобразной визитной карточкой, помогающей отличить продукцию одной компании от другой. Конкурентам запрещено использовать сходные с вашим товарным знаком изображения или тексты, если вы зарегистрировали его официально.
Важно понимать, что одной лишь регистрации товарного знака недостаточно для оптимизации налогообложения. Сначала необходимо провести оценку товарного знака. Для этого потребуется обратиться к профессиональному оценщику, предоставив следующие документы:
Свидетельство о регистрации товарного знака.
Балансовую стоимость товарного знака в бухгалтерском балансе.
Информацию о затратах на продвижение бренда за весь период использования знака.
Объём продаж за период использования товарного знака и прогнозы на будущее.
Данные о существующих лицензионных договорах, если таковые имеются.
Если вы планируете использовать лицензионный договор для уменьшения налоговой нагрузки, то важно учесть следующее: договор и все дополнительные соглашения к нему должны быть надлежащим образом зарегистрированы. Стоимость товарного знака, определённая оценщиком, должна быть отражена в лицензионном соглашении. Попытки обойти систему могут привести к судебным разбирательствам и серьёзным последствиям.
Оптимизация налогообложения
Один из способов оптимизации налогообложения с использованием товарного знака — это работа по лицензионным договорам, то есть передача прав на использование товарного знака третьим лицам. Российское законодательство допускает снижение НДС, если правообладателем товарного знака станет организация, применяющая упрощённую систему налогообложения (УСН) с 6%-ной ставкой. Такое юридическое лицо должно реально функционировать и заниматься хозяйственной деятельностью в соответствующей отрасли.
Платежи по лицензионному договору могут учитываться в составе расходов по налогу на прибыль, а правообладатель, находящийся на УСН, заплатит всего 6% с роялти. Правильно организовав эту схему, можно добиться экономии примерно 14%.
Обратите внимание, что сейчас возможна регистрация товарных знаков на физических лиц. Однако судебная практика по налоговым спорам в отношении таких случаев ещё не сформировалась окончательно, поэтому использовать данную схему следует осторожно.
Правила использования товарного знака для оптимизации налогов
Чтобы безопасно и эффективно применять товарный знак для оптимизации налоговой нагрузки, следуйте следующим рекомендациям:
Регистрируйте все документы вовремя, включая дополнительные соглашения.
Оценивайте товарный знак с помощью профессионального оценщика, чтобы установить справедливую рыночную цену.
Определяйте адекватный размер роялти по лицензионным соглашениям, исходя из реальной ценности товарного знака на рынке.
Соблюдение этих правил поможет избежать множества потенциальных проблем, включая судебные споры, конфликты с конкурентами и сложности с партнёрами, приобретающими право на использование вашего товарного знака.
Как оптимизировать налоги, используя товарный знак
Лицензионный договор представляет собой инструмент передачи прав на использование объекта интеллектуальной собственности, в данном случае товарного знака, в коммерческих целях. Правообладатель (лицензиар) получает оговорённое договором вознаграждение, которое называется роялти. Согласно законодательству, сделка, предполагающая передачу прав на товарный знак на безвозмездной основе, признается недействительной. Лицензиар может получать как единовременное вознаграждение, так и регулярные платежи, разбитые на ежемесячные или ежеквартальные транши.
Роялти, выплаченные лицензиаром, учитываются в бухгалтерском учете как прочие расходы. Таким образом, база налогообложения компании-лицензиата уменьшается на сумму роялти. Этот механизм полностью законен: фирма-лицензиат несёт расходы, которые уменьшают её прибыль, следовательно, снижается и сумма налога. Такая схема позволяет снизить налоговую нагрузку на предприятие, делая её более конкурентоспособной на рынке.
Использование лицензионных договоров и роялти помогает компаниям эффективно управлять своими финансовыми потоками и оптимизировать налогообложение, соблюдая при этом все требования законодательства.
Как защититься от претензий налоговых органов
Когда компания использует лицензионные договоры для оптимизации налогообложения, важно понимать, что уменьшение налогов за счёт увеличения прочих расходов неизбежно привлечёт внимание фискальных органов. Причина такого интереса кроется в том, что налоговые инспекторы всегда настороженно относятся к подобным схемам, видя в них возможные признаки злоупотреблений. Особенно пристально проверяются случаи, когда лицензионные соглашения заключены между связанными сторонами, например, компаниями-партнёрами, одна из которых зарегистрирована в офшоре или пользуется налоговыми льготами. Хотя формально такие отношения могут выглядеть правомерными, налоговая служба может заподозрить сговор и начать проверку.
Повышенное внимание вызывают лицензионные договора с высокими ставками роялти, заключённые между компаниями, руководство которых состоит из родственников или тесно связанных лиц. Подобные сделки также попадают под особую проверку, так как могут рассматриваться как способ искусственного снижения налоговой базы. Аналогично поступают и с договорами между материнскими и дочерними предприятиями, особенно если они сохраняют тесные связи после реструктуризации.
Тем не менее, если ваша компания действительно использует лицензионный договор исключительно в рамках законных коммерческих отношений, причин для беспокойства нет. Опытный юрист способен защитить интересы компании в суде, доказывая отсутствие признаков злоупотребления. Даже если налоговая инспекция инициирует судебное разбирательство, грамотно подготовленная позиция и доказательства помогут опровергнуть обвинения.
Нередко налоговая обращает внимание на чрезмерно высокие ставки роялти. Однако доказать, что они завышены, весьма непросто, ведь каждая единица интеллектуальной собственности уникальна и трудно поддаётся сравнению. Налоговые органы могут пытаться ссылаться на средние рыночные цены, но эти аргументы зачастую неубедительны. Защитник интересов компании может легко оспорить подобные утверждения, опираясь на уникальные характеристики товарного знака, такие как география его использования, классы Международной классификации товаров и услуг (МКТУ), к которым он относится, дату регистрации и продолжительность действия договора.
Иногда налоговая может заказать экспертизу рыночной стоимости товарного знака. В таком случае ситуация усложняется, но и результаты этой экспертизы можно успешно оспорить. Аргументами в защиту высоких ставок роялти могут стать географический охват использования товарного знака, количество классов МКТУ, к которым применимы однородные обозначения, даты регистрации и сроки действия договора. Личная заинтересованность лицензиата, если она должным образом обоснована, также может выступать фактором, определяющим размер вознаграждения.
Завышенные ставки роялти оправданы, если компания-лицензиат может продемонстрировать, что использование товарного знака приносит ей значительную экономическую выгоду. Если удастся показать, что работа под известным брендом значительно увеличила прибыль компании, претензии налоговых органов окажутся несостоятельными.
Пример из практики: компания, занимающаяся реализацией продукции известного бренда, столкнулась с обвинениями в использовании лицензионного договора для снижения налогов. Налоговая служба посчитала, что заключение такого договора было излишним, так как компания не производила продукцию самостоятельно, а лишь перепродавала товары с использованием товарного знака. Однако в ходе судебного разбирательства выяснилось, что компания активно использовала арендованную символику в своих рекламных материалах и на официальной документации. Суд признал необходимость заключения лицензионного соглашения, и претензии налоговых властей были отвергнуты.
Чтобы избежать подобных ситуаций и минимизировать риск претензий со стороны налоговых органов, лицензиару следует придерживаться нескольких принципов:
Содержать всю документацию компании в полном порядке.
Ориентироваться на среднестатистические показатели при установлении размера роялти.
Использовать товарный знак строго в коммерческих целях, подтверждая его реальную ценность для бизнеса.
Несмотря на то, что расходы на выплату вознаграждений за использование интеллектуальной собственности действительно позволяют снизить налог на прибыль, важно подходить к этому процессу ответственно и прозрачно. В большинстве случаев претензии налоговых служб можно успешно опровергнуть, особенно если воспользоваться помощью квалифицированного юриста, специализирующегося на вопросах авторского права.
