Комплексное бизнес-сопровождение на территории всей России
Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, предназначенный исключительно для индивидуальных предпринимателей (ИП). Этот режим позволяет предпринимателям приобретать патент, который дает право заниматься определенными видами деятельности. Приобретение патента освобождает ИП от необходимости уплаты ряда других налогов и подачи налоговых деклараций.
Одним из главных преимуществ патентной системы налогообложения является то, что стоимость патента рассчитывается исходя из потенциального дохода ИП, а не реального. Это означает, что независимо от того, какой реальный доход получит предприниматель, стоимость патента останется неизменной в течение всего периода его действия. Потенциальный доход устанавливается субъектами Российской Федерации и варьируется в зависимости от конкретного вида деятельности.
Кроме того, налоги для ИП, работающих по патентной системе, значительно упрощены. В большинстве случаев, предприниматели освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество, связанного с использованием недвижимости в рамках патентной деятельности. Также отсутствует необходимость ведения бухгалтерского учета и заполнения налоговых деклараций, что существенно снижает административную нагрузку.
Несмотря на все преимущества, существуют определенные ограничения ПСН. Во-первых, общее количество наемных сотрудников у индивидуального предпринимателя не должно превышать 15 человек. Во-вторых, годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. Кроме того, существует ряд видов деятельности, на которые невозможно оформить патент. Например, это касается производства подакцизных товаров, оптовой торговли и оказания финансовых услуг.
Ставка налога при ПСН
Ставка налога при ПСН устанавливается законодательством субъекта Российской Федерации, в котором зарегистрирован индивидуальный предприниматель. Она зависит от потенциального дохода, установленного для данного вида деятельности. Таким образом, конечная стоимость патента может варьироваться в разных регионах страны.
Упрощенная налоговая отчетность
Одной из особенностей патентной системы является упрощенная налоговая отчетность. Индивидуальным предпринимателям не требуется подавать налоговые декларации, что делает этот режим особенно привлекательным для малого бизнеса. Однако необходимо вести книгу доходов, в которой отражаются все поступления денежных средств. Эта книга предоставляется налоговой службе по запросу.
Применение патента
Для того чтобы начать работать по патентной системе, индивидуальному предпринимателю необходимо приобрести патент. Сделать это можно на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Стоимость патента оплачивается либо единовременно, либо частями, в зависимости от выбранного срока действия.
На сегодняшний день существует около 80 различных видов деятельности под ПСН, включая такие популярные направления, как парикмахерские и косметологические услуги, ремонт техники, грузоперевозки, образовательные услуги и многое другое. Конкретный перечень доступных видов деятельности определяется законодательством субъектов Российской Федерации.
Сроки действия патентов
Срок действия патента начинается с момента его приобретения и заканчивается в конце указанного в нем периода. Важно помнить, что патент действует строго в пределах календарного года, поэтому, если он был приобретен, например, в июне, его максимальный срок действия составит 7 месяцев – до конца декабря.
Стоимость патента регулируется законодательством региона, в котором работает индивидуальный предприниматель. Чтобы узнать точную сумму, можно воспользоваться сервисом "Расчет стоимости патента" на официальном сайте налоговой службы.
Для расчета стоимости патента необходимо заполнить следующую информацию:
Год и период, на который планируется приобретение патента;
Регион и муниципальное образование, где будет осуществляться деятельность;
Вид деятельности, на которую оформляется патент;
Средняя численность наемных сотрудников;
Площадь объекта недвижимости (для аренды нежилых помещений).
После ввода всех необходимых данных нажмите кнопку "Рассчитать", и система выдаст итоговую стоимость патента.
Пример: если вы планируете оказывать ветеринарные услуги во Владивостоке с привлечением пяти сотрудников, то стоимость патента на девять месяцев составит 25 639 рублей.
Важно отметить, что патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Например, если патент оформлен в январе, его максимальная продолжительность составит 12 месяцев, вплоть до декабря того же года. Если оформление происходит в октябре, максимальный срок действия патента сократится до трех месяцев, также до конца декабря.
Срок действия патента влияет на порядок его оплаты:
Если патент приобретен на срок до шести месяцев, его следует оплатить одной суммой до окончания действия патента;
Если срок превышает шесть месяцев, оплату производят в два этапа: первая треть стоимости вносится в течение первых 90 дней с начала действия патента, остаток — не позже последнего дня действия патента.
В нашем примере первый платеж составит 8 546 рублей, который необходимо внести не позднее 28 июня, а второй — 17 093 рубля, не позднее 31 декабря.
Оплату патента можно произвести двумя способами: через единый налоговый платеж или посредством платежного поручения. Платежное поручение можно сформировать прямо на сайте налоговой инспекции.
Да, если индивидуальный предприниматель прекращает свою деятельность до завершения срока действия патента, он имеет право на частичный возврат уплаченных средств. Для этого необходимо обратиться в налоговую службу с заявлением о прекращении деятельности, связанной с патентной системой налогообложения, и заявлением на возврат излишне уплаченного налога.
Стоимость патента пересчитывается пропорционально фактически отработанным дням. Если, согласно нашему примеру, предприниматель проработал лишь три месяца из девяти, сумма возврата будет рассчитываться следующим образом:
(25 639 руб. × 92 дня) / 366 дней = 6 445 руб. — сумма, подлежащая уплате за фактический период работы на патенте.
25 639 - 6 445 = 19 194 руб. — возможная сумма возврата.
Таким образом, важно учитывать, что 2024 год является високосным, и в нем 366 календарных дней.
Индивидуальный предприниматель может снизить стоимость патента, воспользовавшись правом на налоговый вычет. Этот вычет распространяется на страховые взносы, оплаченные в период действия патента. В частности, в него включены:
Фиксированные и дополнительные страховые взносы за самого предпринимателя;
Страховые взносы на сотрудников;
Оплата больничных листов за первые три дня болезни сотрудника;
Отчисления по договорам добровольного страхования работников на случай нетрудоспособности.
Если патентная система налогообложения (ПСН) применяется совместно с другими налоговыми режимами, то в вычет включаются взносы только за тех сотрудников, которые непосредственно заняты в патентной деятельности ИП.
Подробные правила получения налогового вычета при использовании патента описаны в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации.
Размер уменьшения стоимости патента зависит от фактически уплаченных сумм, входящих в налоговый вычет. Если у предпринимателя есть сотрудники, то размер вычета не может превышать 50% от общей стоимости патента. Если же сотрудников нет, то ограничений на размер вычета нет. В таком случае, если сумма страховых взносов превышает стоимость патента, его можно вообще не оплачивать.
Для получения налогового вычета необходимо подать соответствующее заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС). Форму заявления можно найти и скачать на сайте ФНС. Хотя конкретный срок рассмотрения заявления не установлен, налоговая служба обязана уведомить заявителя о наличии ошибок в документах в течение 20 дней.
Госдума приняла в третьем чтении законопроект, вносящий изменения в Налоговый кодекс РФ и дополняющий налоговую реформу 2025 года. Одним из ключевых изменений стало ужесточение условий применения патентной системы налогообложения (ПСН).
В настоящее время ИП утрачивает право на ПСН, если его доход в текущем году по ПСН и УСН в совокупности превысит 60 миллионов рублей.
С 2025 года будет учитываться не только доход текущего года, но и предыдущего. Если доход ИП на ПСН и УСН в 2024 году превысил 60 миллионов рублей, то в 2025 году он не сможет применять патентную систему налогообложения.
Это означает, что такие ИП будут вынуждены работать на УСН с уплатой НДС, даже если ранее они могли бы приобрести патент на несколько месяцев и работать без НДС.
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вам наверняка будет полезно узнать о следующих сервисах:
Сервис подготовки и сдачи отчетности для ИП: удобный и понятный инструмент для любого предпринимателя.
Сервис сдачи отчетности для упрощенцев: подготовка и подача отчетов для предпринимателей и организаций.
Все про налоговую реформу: узнайте, какие изменения ожидать в 2025 году, как подготовиться и избежать санкций от контролирующих органов.
Как сдавать отчетность ИП на УСН: подробная информация о том, какие отчеты сдают ИП на упрощенной системе налогообложения, как правильно оформлять КУДиР и Уведомление по ЕНП для ИП, а также особенности НДС для ИП.
Налоговая декларация ИП на УСН: подробно о сроках и особенностях декларации, составе декларации ИП на упрощенке, ее форме и автоматизации процесса сдачи.
Новые ограничения для ПСН с 2025 года могут стать неожиданностью для многих предпринимателей. Однако не стоит расстраиваться! СБИС предлагает решения, которые помогут вам оптимизировать налоговую нагрузку и сохранить право на применение патента.
Точный расчет доходов и расходов: СБИС автоматизирует учет всех финансовых операций, позволяя точно отслеживать доходы по различным системам налогообложения. Вы сможете вовремя заметить приближение к предельным значениям дохода для ПСН и принять необходимые меры.
Оптимальная система налогообложения: сервис поможет вам сравнить различные налоговые режимы и выбрать самый выгодный вариант, учитывая ваши доходы, расходы и специфику деятельности.
Раздельный учет доходов: если вы используете и ПСН, и УСН, СБИС обеспечит раздельный учет доходов по каждой системе, исключив возможность ошибок и путаницы при расчете налогов.
Консультации экспертов: специалисты АБТ всегда готовы ответить на любые ваши вопросы по работе с сервисами СБИС и подберут оптимальное решение для вашей системы налогообложения.
Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим, который доступен только для индивидуальных предпринимателей (ИП). Чтобы воспользоваться этим режимом, ИП должен соответствовать ряду требований, включая вид деятельности, размер дохода и количество сотрудников.
На ПСН вместо традиционных налогов ИП приобретает патент. Стоимость патента основывается на предполагаемом доходе предпринимателя в регионе, где он планирует осуществлять свою деятельность.
На патентной системе налогообложение для ИП становится проще: не нужно заполнять налоговые декларации и вести бухгалтерский учет. Единственное требование — ведение книги доходов, которая ведется отдельно для каждого патента и предоставляется по запросу налоговой службы.
Чтобы перейти на ПСН, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию минимум за 10 рабочих дней до планируемого начала применения патентной системы.
ПСН можно совмещать с другими налоговыми режимами, такими как УСН, ОСНО и ЕСХН. Наиболее распространенный вариант совмещения — это использование ПСН вместе с УСН.
Группы "Финансы" предоставляет профессиональные услуги в области налогового консультирования и поможет вам разработать оптимальную стратегию налоговой оптимизации с учетом всех законодательных требований. Свяжитесь с нами для получения персональной консультации.
В заключение хочу добавить, что налоговое законодательство постоянно меняется, поэтому важно быть в курсе всех нововведений. Следите за обновлениями на нашем блоге и подписывайтесь на наш Дзен-канал!
Читайте наш блог.