Разбор возможных санкций и штрафов за несвоевременную оплату налогов или предоставление неверной информации.
Сегодня расскажем, существует ли штраф за неуплату налогов в 2024 году, в каких случаях он назначается, и должен ли налогоплательщик уплачивать пени за несвоевременную уплату НДФЛ и подачу декларации о доходах.
Пени и штраф за несвоевременную оплату налога
Ответственность за неуплату НДФЛ предусмотрена ст. 75, ст. 119 и ст 122 НК РФ. В них рассмотрены виды нарушений, штраф за несвоевременную уплату НДФЛ и размер пени за неуплату налогов.
Важно! Вы имеете право уплатить задолженность тогда же, когда и сдаете декларацию. Главное — не позднее установленной законом даты.
Несвоевременная подача 3-НДФЛ
В п. 1 ст. 119 НК РФ указано, что штраф рассчитывается от суммы неуплаченного в срок налога и составляет 5% за каждый месяц. Максимальная сумма штрафа за просрочку уплаты налога не может быть более 30% налога, подлежащего уплате, и менее 1000 рублей.
Несвоевременная подача нулевой 3-НДФЛ
Нулевая декларация обязательна в заполнению, если, например, продается имущество, а расходы на его приобретение перекрывают стоимость его продажи. Так как налога к уплате нет, то за это нарушение накладывается минимальный штраф в размере 1000 рублей.
Если минимальный срок владения квартирой или автомобилем для безналоговой продажи еще не исчерпан, такая сделка декларируется, несмотря на нулевой доход.
Исключение — продажа имущества по цене ниже налогового вычета. Для жилой недвижимости налоговый вычет составляет 1 млн рублей, для иного имущества, включая автомобили — 250 тыс. рублей. По таким сделкам доходы не декларируются, то есть отчетность не подается и налог не уплачивается вне зависимости от срока владения проданным имуществом.
Вовремя подана 3-НДФЛ, но несвоевременная уплата налогов
В этом случае штрафных санкций за неуплату налогов в срок нет, и предусмотрена только пеня. Ее размер — 1/300 ключевой ставки ЦБ России за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Несвоевременная подача 3-НДФЛ и неуплата НДФЛ
В этом случае предусмотрен штраф за несвоевременную подачу (неподачу) декларации, а также штраф за не вовремя уплаченный НДФЛ — 20% от суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если же неуплата была умышленной, то штраф от налоговой за занижение базы составит 40 процентов от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ).
В этом случае к налогоплательщику одновременно применяются штрафные санкции по ст. 119 и 122 НК РФ. Кроме штрафа предусмотрена пеня за неуплату налога. Размер пени по налогам считается, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Если подается уточненная форма 3-НДФЛ, в которую кроме декларируемого дохода добавляется вычет, и за счет этого размер налога снижается, штраф за неуплату НДФЛ не применяется при условии своевременной уплаты.
Если по результату уточненной декларации размер НДФЛ увеличился, то выставляется пеня за несвоевременную уплату налогов, не учтенных в первичной форме. Штраф в этом случае не применяется.
Важно! Штрафные санкции за несвоевременное перечисление НДФЛ применяются только в том случае, если вы получили требование об уплате от ФНС. Если вы самостоятельно задекларировали свои поступления и уплатили налог, то вы получите только штраф за несвоевременное предоставление 3-НДФЛ и пени за просрочку налога.
Срок подачи 3-НДФЛ и уплаты 13%
Законодательством установлены строгие сроки предоставления налоговой отчетности и уплаты налога физическими лицами (п. 4 ст. 228 НК РФ):
Срок подачи декларации о доходах — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Срок уплаты начислений — не позднее 15 июля.
Если срок будет нарушен, вам выставят штрафы и пени за несвоевременную уплату налогов.
Пример:
Ильин в 2024 году продал машину. До 30 апреля 2025 года он обязан подать декларацию, а до 15 июля 2025 года уплатить налог.
Кто должен отчитаться о доходах
Налоги на доход физического лица по трудовому и гражданско-правовому договору уплачивает работодатель, если он является налоговым агентом. По брокерскому договору таким агентом выступает брокер. Именно на работодателе и брокере лежит обязанность по своевременному удержанию 13% или 15% с дохода налогоплательщика и перечислению средств в бюджет государства.
Также налог уплачивают:
1. Иностранные граждане и лица без гражданства, если организация, выплатившая деньги, не удержала с них НДФЛ;
2. Физические лица, представившие в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли.
Важно! Налогоплательщик обязан самостоятельно отчитаться о полученных доходах и уплатить 13%. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и в установленные законом сроки передать в ФНС.
Начисляются ли штрафы и пени за декларацию на налоговый вычет
При оформлении налогового вычета следует учитывать, будете ли вы кроме вычета декларировать прошлогодние доходы.
При отсутствии доходов, по которым следует отчитаться и уплатить 13%, декларацию на налоговый вычет можно подать в любой день года. За это не грозит штраф, так как доходов нет и платить нечего.
Если же в одной форме 3-НДФЛ вы одновременно указываете и вычет, и доход за предыдущий налоговый период, по которому есть налог к уплате, то срок подачи декларации — 30 апреля следующего года. Срок уплаты — 15 июля.
Группа "Финансы" предоставляет профессиональные услуги в области налогового консультирования и поможет вам разработать оптимальную стратегию налоговой оптимизации с учетом всех законодательных требований. Свяжитесь с нами для получения персональной консультации.
В заключение хочу добавить, что налоговое законодательство постоянно меняется, поэтому важно быть в курсе всех нововведений. Следите за обновлениями на нашем блоге и
подписывайтесь на наш Дзен-канал!
Читайте наш
блог.
Самое интересное в наших статьях:
Риски дробления бизнеса: как избежать претензий налоговой
Как успешно пройти вызов на допрос в налоговую? 