Признаки дробления бизнеса: как избежать обвинения в получении необоснованной налоговой выгоды | Группа «Финансы»
Комплексное бизнес-сопровождение
на территории всей России
/ /
Признаки дробления бизнеса: как избежать обвинения в получении необоснованной налоговой выгоды

Признаки дробления бизнеса: как избежать обвинения в получении необоснованной налоговой выгоды

28 июня 2024
Признаки дробления бизнеса: как избежать обвинения в получении необоснованной налоговой выгоды
Сапелкин Виталий Сергеевич
Управляющий партнер
В данной статье мы рассмотрим основные признаки дробления бизнеса, на которые обращают внимание налоговые органы при проверке предприятий на получение необоснованной налоговой выгоды. Мы также предоставим рекомендации, как правильно организовать компании или группу лиц, чтобы избежать претензий, штрафов и ограничений со стороны налогового органа.

Шаг 1: Понимание термина "дробление бизнеса"

Дробление бизнеса — это искусственное создание нескольких юридических лиц для оптимизации налоговой нагрузки.

История термина

В 90-х и начале 2000-х годов это было обычной практикой. Компании делились на части, каждая из которых занималась отдельной функцией: реализация, производство, транспорт и сервисное обслуживание.

Изменения после 2014 года

С 2014 года Федеральная налоговая служба изменила подходы и выделила дробление бизнеса в отдельное направление борьбы с необоснованной налоговой выгодой.

Современное понимание

Сегодня под дроблением бизнеса понимается создание нескольких лиц для соблюдения критериев специальных налоговых режимов, таких как упрощенная система налогообложения или патент.

Шаг 2: Критерии дробления бизнеса по мнению налоговой службы

Федеральная налоговая служба выделяет несколько критериев, которые могут свидетельствовать о дроблении бизнеса.

Основные критерии

  • Несколько лиц используют специальные налоговые режимы

  • Изменение условий и экономических результатов деятельности

  • Выгодоприобретатели схемы

  • Аналогичные виды деятельности участников

  • Создание участников схемы перед расширением

  • Расходы между участниками схемы

  • Взаимозависимость участников

  • Перераспределение персонала

  • Отсутствие кадровых ресурсов

  • Использование общих ресурсов

  • Общий поставщик и покупатели

Примеры критериев

Например, если несколько компаний используют одни и те же вывески, помещения, контакты и бухгалтерию, это может быть признаком дробления бизнеса.

Ситуации с персоналом

Если персонал перераспределяется между участниками схемы без изменения обязанностей, это также может указывать на искусственное дробление.

Использование общих ресурсов

Использование общих ресурсов, таких как сайт, контрольно-кассовая техника и терминалы, также рассматривается как признак дробления бизнеса.

Взаимозависимость

Взаимозависимость участников, например, родственные отношения или участие в органах управления, также может быть критерием.

Критерии в совокупности

Эти критерии рассматриваются в совокупности, и наличие нескольких из них может служить основанием для претензий со стороны налоговых органов.

Больше информации можно найти на нашем канале в Дзене и в нашем Telegram-канале.

Шаг 3: Условие для предъявления претензий по дроблению

Для предъявления претензий по дроблению бизнеса необходимо наличие необоснованной налоговой выгоды.

Необоснованная налоговая выгода

Кто-то должен получать выгоду от использования схемы, выраженную в недоплате налогов.

Единые представители

Одни и те же лица могут представлять интересы в отношениях с госорганами и контрагентами.

  • Открытие счетов в банках

  • Получение ЭЦП

Показатели деятельности

Показатели деятельности, такие как численность персонала, занимаемая площадь, и размер дохода, близки к предельным значениям для специальных режимов налогообложения.

  • Численность персонала

  • Размер выручки

Если предприятие балансирует на грани этих показателей, оно может создать схожее предприятие для разделения функций.

Шаг 4: Дополнительные критерии, указывающие на дробление бизнеса

Кроме основных критериев, существуют и дополнительные признаки дробления бизнеса.

Общие представители и ресурсы

Использование одних и тех же представителей и ресурсов может указывать на дробление.

  • Один юрист или бухгалтер

  • Общие ресурсы и помещения

Дублирующие функции

Создание предприятий с дублирующими функциями и видами деятельности увеличивает риск объединения показателей в рамках налоговой проверки.

Эти критерии рассматриваются в совокупности, и наличие нескольких из них может служить основанием для претензий со стороны налоговых органов.

Для получения консультации по вопросам оценки рисков дробления бизнеса, я рекомендую обратиться в нашу консалтинговую компанию в Новосибирске, которая предоставляет широкий спектр услуг и имеет многолетний опыт работы.

Шаг 5: Как избежать обвинений в дроблении бизнеса

Чтобы избежать обвинений в дроблении бизнеса, необходимо соблюдать несколько ключевых рекомендаций.

Разделение функций и ресурсов

Убедитесь, что каждый участник бизнеса выполняет уникальные функции и использует свои собственные ресурсы.

  • Отдельные офисы и склады

  • Разные сотрудники и управляющие

Независимость участников

Участники бизнеса должны быть независимыми друг от друга в принятии решений и управлении.

  • Разные учредители

  • Отдельные бухгалтерии и юристы

Правильное оформление документов

Документы должны подтверждать реальную деятельность каждого участника бизнеса.

  • Отдельные договоры

  • Самостоятельные отчеты

Прозрачность финансовых потоков

Финансовые потоки должны быть прозрачными и не пересекаться между участниками бизнеса.

  • Разные банковские счета

  • Отдельные налоговые отчеты

Следование этим рекомендациям поможет снизить риск обвинений в дроблении бизнеса и избежать штрафов.

Для более детальной консультации по вопросам налоговой безопасности, вы можете обратиться за профессиональными услугами.

FAQ

В этом разделе мы ответим на часто задаваемые вопросы о дроблении бизнеса.

Вопрос 1: Что такое дробление бизнеса?

Дробление бизнеса — это создание нескольких юридических лиц для оптимизации налогов.

Вопрос 2: Какие признаки дробления бизнеса?

Признаки дробления бизнеса включают использование общих ресурсов, дублирующие функции и взаимозависимость участников.

Вопрос 3: Как избежать обвинений в дроблении бизнеса?

Следуйте рекомендациям по разделению функций, независимости участников, правильному оформлению документов и прозрачности финансовых потоков.

Вопрос 4: Какие последствия могут быть при обвинении в дроблении бизнеса?

Последствия могут включать наложение штрафов, доначисление налогов и другие санкции со стороны налоговых органов.

Если у вас остались вопросы, вы можете задать их в комментариях или обратиться за консультацией.


Вам может быть полезно
Наши статьи
Получить персональное предложение
Расскажите о ваших задачах, заполнив форму.
Наш специалист уточнит у вас детали по телефону и подготовит для вас предложение.
Мы свяжемся с вами в ближайшее время!
Закрыть
Обратный звонок
Укажите имя и номер телефона в полях ниже и наш менеджер вам перезвонит в ближайшие 15 минут для подтверждения вашего заказа.
Нажимая на кнопку, вы даете свое согласие на обработку персональных данных
Закрыть
Обратный звонок
Укажите имя и номер телефона в полях ниже и наш менеджер вам перезвонит в ближайшие 15 минут для подтверждения вашего заказа.
Нажимая на кнопку, вы даете свое согласие на обработку персональных данных
Закрыть