Какое время прочтения и когда была изменена статья?

⌚ Время прочтения: 6 минут. 👀 Данную статью уже прочли 316 раза. ✒️ Автор: Виталий Сапелкин, управляющий партнер Группы Финансы

Подмена трудовых отношений: названы 8 признаков

21 мая 2025

Время прочтения: 6 минут

Подмена трудовых отношений: названы 8 признаков

В условиях ужесточения налогового контроля российские компании все чаще сталкиваются с претензиями со стороны ФНС и Роструда из-за неправильного оформления отношений с работниками. Многие бизнесы пытаются сэкономить на страховых взносах (30% от ФОТ), заменяя трудовые договоры гражданско-правовыми (ГПД). Однако такая "оптимизация" может обернуться миллионными доначислениями, штрафами и даже уголовными делами.

По данным РБК, в 2024 году количество судебных споров о переквалификации Гражданско-правового договора (ГПД) в трудовые выросло на 37%. Эксперты связывают это с автоматизацией налогового контроля: алгоритмы ФНС выявляют подозрительные схемы по косвенным признакам.

Как отличить законную экономию от рискованных схем? Разбираем 8 главных критериев, по которым налоговики и суды признают подмену трудовых отношений.

Вы знаете, как изменения в МСФО могут повлиять на ваш бизнес?

Свяжитесь с нами для получения персональной консультации по оценке вашего бизнеса и оптимизации налоговой стратегии.

Получить консультацию по аудиту МСФО

1. Фиксированная ежемесячная оплата вместо вознаграждения за результат

Почему это риск?

Трудовой договор предполагает регулярную зарплату за сам факт работы, а ГПД — оплату за конкретный результат (например, разработанный сайт или проведенный аудит). Если в договоре подряда прописана ежемесячная фиксированная сумма, налоговики расценят это как скрытую зарплату.

Пример из практики:

Компания платила дизайнеру 50 000 руб. ежемесячно по договору оказания услуг, но в договоре не был четко прописан итоговый продукт. Суд переквалифицировал отношения в трудовые и доначислил страховые взносы за 2 года.

Как снизить риск?

· Включать в договор конкретные KPI (например, "разработать логотип до 15 мая").
· Привязывать оплату к этапам работ, а не к календарному месяцу.

2. Работа по внутреннему графику компании

Почему это риск?

Настоящий подрядчик сам определяет, когда и как выполнять работу. Если исполнитель обязан приходить в офис к 9:00 или согласовывать график с руководителем, это явный признак трудовых отношений.

Что проверяет ФНС?

Наличие пропускного режима для "подрядчика".
Участие в планерках и корпоративных мероприятиях.
Фиксацию рабочих часов (например, отметки в системе учета времени).

Совет:
Дайте исполнителю свободу в выборе графика, если это возможно.

3. Использование корпоративных инструментов

Почему это подозрительно?

Настоящий подрядчик обычно работает на своем оборудовании. Если компания предоставляет:

служебный ноутбук,
корпоративную почту,
доступ к внутренним CRM-системам,
налоговики усмотрят в этом признак трудовых отношений.

Судебная практика:

Курьерская служба пыталась оформить водителей как ИП, но предоставляла им машины с GPS-трекингом. Суд встал на сторону ФНС.

Альтернатива:

Можно прописать в договоре компенсацию за использование личного оборудования.

4. Размытые формулировки в договоре вместо конкретного результата

Ошибки в формулировках:

✖ "Оказание консультационных услуг в течение 2025 года"
✔ "Подготовка отчета по налоговой оптимизации до 30.06.2025"

Почему это важно?

ГПД должен описывать конечный продукт, а не процесс. Если в договоре нет четких критериев приемки работы, его легко оспорить.

5. Долгосрочное сотрудничество с одним исполнителем

Почему ФНС обращает на это внимание?
Если физлицо много лет подряд выполняет одну и ту же функцию (например, ведет бухгалтерию), это похоже на постоянную работу.

Как снизить риск?

Разбивать сотрудничество на отдельные проекты.
Привлекать разных подрядчиков.

6. Отсутствие других заказчиков у исполнителя

Почему это тревожный сигнал?

Настоящий самозанятый или ИП обычно работает с несколькими клиентами. Если человек де-факто трудится только на одну компанию, это признак трудовых отношений.

Что делать?
Рекомендовать исполнителю оформлять договоры с другими заказчиками.

7. Контроль процесса, а не результата

Примеры из практики:

Требование согласовывать каждый этап работы.
Обязательные ежедневные отчеты.
Жесткие инструкции по выполнению задач.

Как правильно?
Можно установить дедлайны и контрольные точки, но не вмешиваться в процесс.

8. Выплата "премий", отпускных и больничных

Почему это опасно?

ГПД не предусматривает социальных гарантий. Если компания платит:

"премии" к Новому году,
компенсацию за "отпуск",
выплаты во время болезни,
это явный сигнал для проверяющих.

Что грозит бизнесу при переквалификации?

Доначисление страховых взносов (30%) + пени.
Штраф 20-40% от неуплаченной суммы.
Уголовная ответственность при уклонении от уплаты свыше 2,7 млн руб. (ст. 199 УК РФ).

Вывод: как работать легально?

Четко прописывать предмет договора (не процесс, а результат).
Избегать признаков трудовых отношений (график, корпоративные атрибуты).
Рассмотреть альтернативы (оформление через ИП или самозанятых).

Важно: Если ФНС уже начала проверку, лучше добровольно доплатить налоги — это снизит штрафы.

Предыдущая статья

Переход на ОСНО ради отказа от дробления бизнеса: выход есть!

Следующая статья

Как отличить перспективный проект от провального: 3 ключевых триггера для инвесторов