Комплексное бизнес-сопровождение на территории всей России
В 2025 году предпринимателей и бухгалтеров ожидает целый ряд нововведений в налоговой сфере, сдаче отчётности и ведении бухгалтерского учёта. В данной статье подробно рассмотрим, какие изменения произойдут в этих областях в следующем году и как к ним подготовиться заранее.
Нововведения затронут формы бухгалтерской отчётности, налоговое законодательство и отчёты по налогам, а также правила подачи отчётов в статистику, обновления в ЕФС-1 и многое другое. Рассмотрим каждую сферу, которая подвергнется изменениям.
В 2025 году будут введены новые Федеральные стандарты бухгалтерского учёта (ФСБУ). Речь идёт о стандарте бухгалтерского учёта ФСБУ 4/23, утверждённом Приказом Минфина от 04.10.2023 г. № 157н. Согласно этому документу, изменятся формы некоторых бланков, а формы отчётных документов получат название «образец», что даст организациям возможность адаптировать их под свою деятельность, соблюдая действующие стандарты и требования законодательства.
Предполагается, что с 1 января 2025 года начнут действовать новые электронные форматы бухотчётности. Проект изменений в Приказ ФНС № ММВ-7-1/570@ на текущий момент находится на стадии обсуждения.
С 1 января 2025 года начнёт применяться обновлённая форма декларации для налога на прибыль.
Помимо этого, изменения в налоговой отчётности затронут НДС, декларацию по налогу на имущество организаций, декларацию по упрощённой системе налогообложения (УСН), налоговый расчёт сумм налогов, уплачиваемых иностранными организациями, и суммы их доходов.
Изменения затронут статотчёты о кадрах и заработной плате, услугах и торговле, а также сам формат представления статистических данных, которые с 2025 года будут передаваться через единую цифровую платформу. Все нововведения описаны в приказах Росстата. Далее мы подробно обсудим основные изменения в этой области.
В 2025 году ожидается повышение МРОТ до 22 440 рублей в месяц, что потребует от организаций пересмотреть схемы расчета зарплат сотрудников и внести соответствующие коррективы в отчётную документацию.
Кроме того, нововведения касаются процедуры увольнения сотрудников. Теперь работодатели обязаны компенсировать увольняющимся работникам за неиспользованные дни отдыха. Эти и другие изменения повлияют на сроки предоставления отчётности в Социальный фонд России (СФР) и на оформление некоторых форм.
Все нововведения в отчётности, которые вступят в силу в 2025 году, обусловлены изменениями в законодательстве. В частности, они связаны с налоговой реформой, касающейся начисления НДФЛ, налога на прибыль, введения понятия туристического налога, повышения размеров налоговых ставок и государственных пошлин.
Изменения в порядке сдачи отчётности направлены на повышение прозрачности бизнеса, ускорение процесса обмена данными между компаниями и контролирующими органами, предотвращение уклонения от уплаты налогов и других видов мошенничества.
Перемены в отчётности также вызваны стремлением пересмотреть кадровую политику компаний, расширить социальные гарантии для работников и увеличить минимальный размер оплаты труда.
Образцы новых отчётных форм ФСБУ 4/23 представлены в приложении к Приказу Минфина от 04.10.2023 г. № 157н. В этот перечень включены отчеты о:
финансовых результатах;
целевом использовании средств;
изменении капитала;
движении денежных средств;
бухгалтерском балансе и финансовых результатах;
бухгалтерском балансе (актив, пассив, отчёт о финансовых результатах, о целевом использовании средств) — упрощенная форма.
Изменения форм отчётности также коснулись отчётов о движении денежных средств и изменениях капитала (форма 0710005). Новый документ содержит не три раздела, как раньше, а один, однако он отображает те же данные, что и старый образец. Среди нововведений появился столбец «Накопленная дооценка внеоборотных активов», тогда как строки «Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала» и поля с данными о чистых активах на конец года и за последние три года были удалены.
В отчёте о балансе пропадут строки, посвящённые результатам исследований и разработок, а также доходам прошлых периодов. Вместо них появится строка «Долгосрочные активы к продаже». Также в отчётной документации введут критерии признания активов оборотными, критерии определения краткосрочности обязательств и ряд других важных понятий.
Согласно новым требованиям, краткосрочная часть внеоборотных финансов должна отображаться как оборотный актив.
Изменения затронут и упрощённую бухгалтерскую отчётность. Коммерческим компаниям предстоит отчитываться о балансе, финансовых результатах и предоставлять пояснения к ним, а некоммерческим — сдавать баланс и отчитываться о целевом использовании денежных средств.
С 2025 года изменения в налоговой отчётности коснутся декларации по налогу на прибыль:
В приложении № 7 к Листу 02 появится новый раздел для указания федерального инвестиционного вычета, применяемого к основным средствам и нематериальным активам.
Изменится содержание строк для расходов с повышающим коэффициентом.
В подразделах 1.1 и 1.2 раздела 1 добавляются новые строки 055 и 056, 205 и 206 для указания КПП организации и подразделения, а также кода субъекта РФ.
В подразделе 1.3 раздела 1 потребуется указать коды налогов и зафиксировать срок уплаты налога в федеральный бюджет.
Также изменения затронут Приложение 1 к Листу 02: уберётся строка 012, строка 104 будет учитывать доходы компании от признанных должником штрафов за нарушение договорных обязательств. Появятся новые строки 108 и 109 для отражения доходов по процентам от долгов и курсовой разницы.
Приложение 2 к Листу 02 претерпит следующие изменения: в строке 010 будут указываться все расходы, строки 020 и 030 исключатся, а строка 045 предназначена для расходов на покупку российского программного обеспечения. Менее значительные изменения коснутся остальных листов декларации и приложений к ним. В расчёте налога на прибыль налогового агента изменятся коды. В расчёте налоговой базы по операциям будут указаны данные об участии компании в инвестиционном товариществе.
Изменения коснутся и отчётов по НДС. Для предприятий на УСН вводится пятиступенчатая система ставок, которую необходимо учитывать при расчётах суммы налога. Декларацию по НДС предприниматели обязаны подавать в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Формат и порядок заполнения документа регламентированы приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Изменения затронут титульный лист декларации по налогу на имущество. Здесь появится поле для указания кода территориального подразделения налоговой инспекции. Также изменится порядок заполнения поля для данных об электронной доверенности, а строка с наименованием компании-налогоплательщика будет убрана. Срок сдачи декларации по налогу на имущество организации в 2025 году — не позднее 25 февраля.
С 1 января 2025 года малые предприятия будут сдавать статистические отчёты через «Цифровую аналитическую платформу предоставления статистических данных» (ЦАП). Окончательные изменения в статистической отчётности, включая список статистических показателей и сроки их предоставления, будут утверждены до конца текущего года. Новый формат предоставления данных через «единое окно» значительно упростит и ускорит сбор информации. В ЦАП будет доступен реестр статистических форм (показателей) и объектов наблюдения. Пользователи смогут взаимодействовать с системой через личные кабинеты.
Изменения коснулись и кадрового учёта. Часть нововведений вступает в силу уже с 1 ноября 2024 года, включая введение новой формы № 1-Т(проф).
Среди новых форм кадровой отчётности, которые будут использоваться в следующем году:
1-Т, 1-Т (условия труда) — с 1 января 2025 года;
П-4, 3-Ф — с 1 февраля 2025 года;
П-4(НЗ) — с 1 апреля 2025 года.
С 1 сентября 2024 года уже используются новые отчётные формы для центров занятости.
Обновления также затронули форму ЕФС-1. Изменён срок её предоставления: начиная со следующего года, сведения, содержащиеся в этой форме, рекомендуется подавать не позднее одного рабочего дня после издания соответствующего кадрового приказа. Напоминаем, что на сегодняшний день информация о применении неполного рабочего дня, переводе на удалённую или надомную работу подается по окончании месяца, в котором было принято такое решение.
Изменения в отчётности ЕФС-1 также сдвинули срок сдачи данных о страховом стаже работников. С 2025 года отправлять эту информацию в СФР нужно будет до 25 января. До этой же даты должны отчитываться организации, имеющие особые условия труда, дающие право сотрудникам на досрочный выход на пенсию.
Изменения форм отчётности в 2025 году затронут многие сферы: кадры, бухгалтерский учёт, налоги, статистику. Это увеличит нагрузку на бухгалтеров и отделы кадров, ведь в документах станет больше сведений, по которым нужно отчитываться. Недостаток времени на изучение всех нововведений может привести к ошибкам в оформлении документации и штрафам.
Чтобы снизить эти риски и успешно справляться с новыми требованиями, важно правильно подготовиться:
Обучение и повышение квалификации. Курсы, семинары и вебинары помогут разобраться в предстоящих изменениях.
Установка актуальной версии программного обеспечения. Необходимо обновить программы для сдачи отчётности с новыми формами документов.
Мониторинг изменений в налоговом законодательстве. Следите за новостями и поправками в нормативных актах.
Консультации с экспертами. Обратитесь к налоговым консультантам, специалистам по аудиту и учёту для получения квалифицированной помощи.
Группы "Финансы" предоставляет профессиональные услуги в области налогового консультирования и поможет вам разработать оптимальную стратегию налоговой оптимизации с учетом всех законодательных требований. Свяжитесь с нами для получения персональной консультации.
В заключение хочу добавить, что налоговое законодательство постоянно меняется, поэтому важно быть в курсе всех нововведений. Следите за обновлениями на нашем блоге и подписывайтесь на наш Дзен-канал!