Экологические налоги: подготовка к углеродному регулированию в 2025 году

Кто обязаны уплачивать экоплатежи?

Экологический сбор – это неналоговый доход федерального бюджета, регулируемый статьей 24.5 Федерального закона от 24.06.98 № 89-ФЗ. Он обязателен для юридических лиц и предпринимателей, производящих или импортирующих товары и упаковку, подлежащие утилизации после использования.

Как рассчитать экосбор: формула и коэффициенты

Сумма экосбора определяется по формуле:

Ставка экосбора × Масса продукции × Норматив утилизации (%) × Коэффициент

Норматив утилизации на 2024 год установлен в Постановлении Правительства от 29.12.2023 № 2414, ставка экосбора – в Постановлении Правительства от 09.04.2016 № 284, а коэффициент указан в Постановлении от 29.12.2023 № 2406. Для расчетов на 2024 год используются актуальные нормативы и ставки, а масса продукции берется за предыдущий год.

Пример расчета экосбора:

Допустим, завод в 2023 году выпустил и реализовал в России 100 тонн постельного белья, которая была куплена конечными потребителями. Согласно требованиям законодательства, для постельного белья на 2024 год установлен норматив утилизации – 10%. Это значит, что из 100 тонн необходимо утилизировать 10 тонн.

Ставка экосбора на 2024 год для постельного белья – 16 304 руб. за тонну, коэффициент – 1.

Расчет экосбора:

100 тонн × 10% × 16 304 руб. × 1 = 163 040 руб.

Завод обязан оплатить экосбор за 2023 год в размере 163 040 рублей до 15 апреля 2025 года.

Как отчитаться по экосбору за 2023 год

С 31 декабря 2023 года вступила в силу статья 14 закона № 622-ФЗ, изменяющая правила отчетности по экосбору. Последняя отчетность по старым нормам должна быть предоставлена в апреле 2025 года за товары и упаковку, проданные в 2023 году.

Что нужно сделать:

1. До 15 апреля 2025 года подать отчет о выполнении нормативов утилизации отходов, основанный на декларации о выпущенных товарах и упаковке, поданной в апреле 2024 года. Декларация должна включать продукцию из перечня, указанного в Распоряжении Правительства № 3721-р.

2. Если утилизация не была выполнена полностью, до 15 апреля 2025 года нужно предоставить расчет экологического сбора.

Как заполнить отчет о выполнении нормативов и расчет экосбора. Подробное руководство.

Заполнение отчета о выполнении нормативов утилизации отходов – важный процесс для организаций, обязанных соблюдать экологические требования. 

1. Титульный лист

В разделе Титульный лист Экстерн автоматически подтянет сведения об организации из «Реквизитов плательщика». Это существенно упрощает процесс, так как не требует ручного ввода данных. Вам нужно будет только проверить корректность уже внесенной информации и дополнить недостающие поля.

Преимущества:

• Ускорение процесса заполнения.

• Минимизация риска ошибок при вводе данных.

2. Документы, подтверждающие выполнение нормативов утилизации

Для подтверждения выполнения нормативов необходимо указать все данные о передаче отходов на утилизацию. В этом разделе следует заполнить следующие блоки:

• Организации: укажите организации, которые занимались утилизацией отходов.

• Договор о передаче отходов: внесите сведения о заключенных договорах, на основании которых происходила передача отходов.

• Акт приема-передачи: укажите все данные по актам, которые были оформлены как для сторонних организаций, так и для случаев самостоятельной утилизации.

Совет: убедитесь, что все акты и договоры соответствуют требованиям законодательства, чтобы избежать проблем при проверках.

3. Разделы 2.1 и 2.2

В этих разделах необходимо внести данные о товарах и упаковке. Контур.Экстерн предлагает удобные инструменты для автоматизации:

• Использование справочников ОК 034-2014 и ТН ВЭД ЕАЭС: сервис интегрирован с актуальными справочниками, что позволяет быстро выбрать наименования товаров и упаковки.

• Автоматический расчет: после внесения данных система автоматически рассчитывает итоговое количество товаров и упаковки, подлежащих утилизации.

Преимущества использования Экстерна:

• Удобный интерфейс для ввода и редактирования данных.

• Снижение трудозатрат на расчет и проверку информации.

• Повышение точности расчетов благодаря автоматизации.

4. Подведение итогов и отправка отчета

После заполнения всех необходимых данных и проверки отчета через Контур.Экстерн, вы сможете отправить его в органы, отвечающие за контроль за соблюдением экологических норм. Экстерн поддерживает электронную подпись, что упрощает процесс подачи отчетности.

Рекомендации:

• Регулярно обновляйте программное обеспечение, чтобы использовать все новые функции и улучшения.

• Проверьте корректность всех данных перед отправкой отчета.

Правительство РФ утвердило базовые ставки по экосбору на период 2025—2027 годов. Уже в 2025 году ожидается рост ставок на 15% относительно показателей 2024 года, а в 2026 году – дополнительно на 8%. К 2027 году планируется увеличение ставок на 4% по сравнению с предыдущими годами.

Например, изменения затронут базовые ставки за тонну отходов при переработке текстиля и бумаги. Это решение закреплено в постановлении Правительства Российской Федерации от 01.08.2024 № 1041.

Еще в документе указаны коэффициенты экосбора, которые учитывают сложность извлечения отходов и наличие технологической возможности их утилизации.

Спустя неделю после выхода постановления правительства президент Владимир Путин поручил установить начиная с 2025 года экономически обоснованные размеры ставок экологического сбора. 

Что это значит для бизнеса. Возможно, представленные правительством ставки еще изменятся. Но, скорее всего, сумма экосбора в 2025 году заметно вырастет.

Ответственность за нарушения законодательства об отходах производства и потребления

За нарушения законодательства в сфере отходов производства и потребления предусмотрена административная ответственность согласно Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ). Статья 8.5.1 КоАП РФ регулирует вопросы ответственности за несоблюдение требований к отчетности в области обращения с отходами, включая:

• Непредставление или несвоевременное представление отчетности;

• Наличие ошибок и недостоверной информации в отчетности;

• Нарушения сроков оплаты экологического сбора.

Размер штрафов зависит от статуса нарушителя:

• Для должностных лиц предусмотрены штрафы в размере от 3000 до 7000 рублей;

• Для индивидуальных предпринимателей — от 50000 рублей;

• Для юридических лиц — от 70000 рублей.

В случае наличия задолженности по оплате экологического сбора, она подлежит взысканию в судебном порядке. После направления требования о погашении задолженности от Росприроднадзора у должника есть 15 дней для исполнения обязательств. В противном случае Росприроднадзор имеет право обратиться в суд.

Не пропустите нашу статью: Оценочные услуги и налоги

Важность консультаций с экспертами

И наконец, не стесняйтесь обращаться за профессиональной помощью. Опытные юристы и налоговые консультанты помогут вам правильно оформить отношения с исполнителями, минимизировать налоговые риски и обеспечить стабильность вашего бизнеса. Группа “Финансы" имеет 28-летний опыт работы в сфере налогового консалтинга и юридического сопровождения бизнеса. Мы всегда готовы предоставить вам квалифицированную помощь и поддержку в выборе оптимального формата сотрудничества с исполнителями.

Свяжитесь с нами уже сегодня, чтобы получить бесплатную консультацию!