ТОП-6 ошибок налогоплательщиков при декларировании своих доходов

"Все мы ошибаемся и хотим сэкономить. За что нас могут наказать? Давайте разберем, чего делать не нужно и какие ошибки становятся фатальными", - говорит Виталий Сапелкин, управляющий партнер Группы "Финансы". С введением онлайн-касс и повышенным контролем со стороны налоговых органов, многие привычные схемы оптимизации налогообложения перестают работать. Рассмотрим наиболее распространенные ошибки налогоплательщиков, которые привлекают внимание ФНС:

1. Крупные покупки при отсутствии подтвержденных доходов

Если гражданин приобретает дорогостоящее имущество - автомобиль, недвижимость, ювелирные украшения, предметы искусства, бытовую технику премиум-класса, - но его официальный доход не соответствует таким расходам, налоговая запросит подтверждающие документы.

"Недавно был случай: обычный ИП вел бизнес, но также разводил щенков и занимался грумингом. Ему поступали крупные суммы на личную карту, что потребовало от налогов пояснений", - отмечает Виталий Сапелкин.

Помимо крупных покупок, подозрения могут вызвать и значительные траты на дорогой отдых, обучение, медицинские услуги. Если средств в рамках официальных доходов не достаточно, придется подтверждать источники:

• Договоры займа/кредита
• Документы о продаже имущества
• Переводы от третьих лиц
• Выигрыши

Поэтому при совершении крупных приобретений следует заблаговременно подготовить подтверждающие документы. Это позволит избежать вопросов со стороны налоговых органов.

2. Сокрытие выручки

Хотя казалось бы, в эпоху онлайн-касс это уже неактуально, ФНС обращает внимание даже на небольшие суммы, поступающие на счета физлиц.

"Мне позвонили из налоговой с просьбой пояснить перевод в размере 12 000 рублей. Это говорит о возможных проблемах бюджета", - приводит пример Виталий Сапелкин.

Помимо банковских переводов, налоговики анализируют расходы и доходы граждан при помощи косвенных признаков. К таким маркерам относятся:

• Активность в соцсетях и публикация фото дорогих покупок
• Частые или регулярные крупные траты без видимых источников дохода
• Использование заемных средств или кредитов, несоразмерных официальной зарплате

Если обнаружено расхождение между реальным и декларируемым уровнем жизни, могут возникнуть вопросы о ведении незаконной предпринимательской деятельности и сокрытии налогооблагаемой базы.

Поэтому будьте аккуратны в публикациях в интернете и тщательно отслеживайте свои расходы. Лучше избежать поводов для подозрений и претензий со стороны контролирующих органов.

3. Продажа недвижимости по заниженной цене

Если недвижимость продается значительно дешевле кадастровой или рыночной стоимости объекта, это может быть расценено как манипуляция для уклонения от уплаты налогов.

Согласно ст. 40 НК РФ, цены в сделках между взаимозависимыми лицами должны соответствовать рыночному уровню. Если дисконт составляет 30% и более - это уже повод для вопросов.

Кроме того, продажу жилья по цене ниже кадастровой стоимости налоговики могут рассматривать как безвозмездную передачу имущества с налогооблагаемым доходом в виде "подарка".

Чтобы избежать рисков, оформляйте сделки в соответствии с рынком, указывайте реальную цену, подтверждайте расчеты экспертными заключениями и оценками независимых организаций.

Если по каким-то причинам вы всё же продали недвижимость дешевле рынка, подготовьте документы, обосновывающие цену - это поможет отбить претензии налоговой службы.

4. Нерыночные цены в сделках между близкими лицами

Если в сделке участвуют взаимозависимые лица (родственники, аффилированные лица), цена должна соответствовать рыночным условиям. Иначе разница может быть доначислена как "необоснованная налоговая выгода".

Особое внимание уделяется сделкам с недвижимостью, активами бизнеса, а также договорам аренды, займа и оказания услуг между ИП и организациями-однофамильцами.

Если вы продаёте бизнес родственнику со скидкой, передаёте в аренду помещение аффилированной фирме по заниженной цене - готовьтесь объяснять налоговикам реальность таких сделок.

Чтобы минимизировать риски по ст. 40 НК РФ, подтверждайте рыночность цен аналогами, экспертными заключениями, методическими расчетами. Или вовсе избегайте подозрительных операций с взаимозависимыми контрагентами.

5. Операции с криптовалютой и вознаграждениями

Хотя криптовалюта в России не является законным платежным средством, операции с ней также могут входить в объект налогообложения.

В частности, обращают на себя внимание:

Покупка криптовалюты на крупные суммы при отсутствии подтвержденных источников этих средств

• Покупка криптовалюты на крупные суммы при отсутствии подтвержденных источников этих средств может вызвать вопросы со стороны налоговых органов. Налоговые инспекции могут потребовать объяснения о происхождении средств, что может привести к дополнительным проверкам и потенциальным штрафам.

Перевод криптоактивов на зарубежные биржи и в криптокошельки

• Перевод криптоактивов на зарубежные биржи и в криптокошельки также подлежит налогообложению. При этом необходимо учитывать, что доход от конвертации криптовалюты в фиатные деньги облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15%, если сумма превышает 5 миллионов рублей).

Конвертация крипты в фиатные деньги

• Конвертация крипты в фиатные деньги требует тщательного учета всех операций, так как налогооблагаемая база формируется на основе разницы между ценой покупки и продажи активов.

Также налог может возникнуть на доход в натуральной форме - если вы получаете токены за участие в бизнес-проектах, аирдропах и различных промо-акциях с криптовалютой.

Для минимизации рисков лучше декларировать подобные операции по добровольному раскрытию информации. Или вовсе отказаться от сомнительных схем с использованием криптоактивов.

6. Продажа имущества до истечения минимального срока владения

Если имущество (автомобиль, недвижимость, земельный участок и др.) продаётся ранее, чем через 3 года после покупки, доход будет облагаться НДФЛ по ставке 13% (либо 20% для нерезидентов).

Однако есть нюансы, о которых нужно помнить:

• Срок владения считается для каждого объекта отдельно: можно продать одну квартиру через 2 года, а другую через 4;
• Для бизнес-активов срок сокращен до 1 года;
• Для машин-иномарок - до 1 года также.

Однако есть нюансы, о которых нужно помнить:

Срок владения

• Срок владения считается для каждого объекта отдельно: можно продать одну квартиру через 2 года, а другую через 4.
• Для бизнес-активов срок сокращен до 1 года.
• Для машин-иномарок также срок составляет 1 год.

Это означает, что если вы планируете продажу активов, стоит заранее оценить срок их владения, чтобы избежать дополнительных налоговых расходов.

Налоговые вычеты

Планируя сделки с имуществом, важно учитывать возможность применения налоговых вычетов. Например, при продаже недвижимости можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически понесенных расходов или воспользоваться имущественным налоговым вычетом, который составляет до 1 миллиона рублей для жилой недвижимости. Это поможет значительно снизить сумму налога к уплате.

Обязанности по уплате налога

Если доходы от продажи имущества не подлежат освобождению от налогообложения, необходимо самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ. Декларацию по налогу на доходы физических лиц нужно подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, а уплатить налог — до 15 июля того же года.

Поэтому планируйте сделки заранее, чтобы иметь возможность применить налоговые вычеты. Обратитесь за помощью к налоговым консультантам для минимизации рисков.

Выводы

Как видите, многие распространенные схемы оптимизации налогообложения сегодня несут серьезные риски в виде штрафов, пеней, а в ряде случаев - и уголовной ответственности.

Налоговое законодательство меняется очень быстро, поэтому важно следить за обновлениями или проконсультироваться со специалистом перед совершением крупных сделок и операций.

Будьте внимательны и планируйте свои действия на несколько ходов вперед! Это поможет обезопасить вас от претензий контролирующих органов и сохранить спокойствие.