Комплексное бизнес-сопровождение на территории всей России
Минфин России предложил пакет «мягких» поправок для малого и среднего бизнеса, которые столкнулись с изменениями в налогообложении с 2026 года. Разбираемся, кому положено освобождение от НДС в общепите, как ИП на патенте избежать двойной нагрузки и почему производителям станет проще получать льготы по взносам.
С 2026 года многих предпринимателей ждала неприятная неожиданность: потеря права на патент, автоматическое попадание в плательщики НДС и необходимость срочно менять налоговую стратегию. В ответ на запросы бизнеса Министерство финансов РФ подготовило и внесло в правительство пакет поправок в Налоговый кодекс. Эти изменения призваны сгладить переходный период и дать бизнесу время на адаптацию. Рассмотрим четыре главных нововведения, которые уже сейчас нужно брать в работу.
Кратко: Общепит временно освободят от НДС с апреля 2026, предпринимателям дали срок до 25 апреля на выбор режима, а производителям смягчили условия для пониженных страховых взносов.
Самая громкая и приятная новость для владельцев кафе, ресторанов, столовых и точек с доставкой еды. Тем, кто в 2026 году впервые стал плательщиком НДС (ранее работая на УСН или ПСН), предлагают дать передышку.
Суть предложения:Важный бонус: в отличие от стандартных правил, для получения этой льготы не нужно подтверждать уровень средней зарплаты за прошлый год. Это значит, что шанс получить освобождение есть у гораздо большего числа предпринимателей.
Что это значит для бизнеса?
Это реальная возможность пережить сложный стартовый этап внедрения НДС в ресторанной сфере. Освобождение позволит:
Не закладывать налог в цены для гостей, сохранив конкурентоспособность.
Упростить документооборот и отчетность на 9 месяцев.
Спокойно подготовиться к полноценной работе с НДС в 2027 году.
План действий:
Проверьте критерии: ваша компания или ИП должны относиться к сфере общепита и перейти на уплату НДС в 2026 году.
Соберите доказательства: подготовьте документы, подтверждающие вид деятельности (ОКВЭД), штатное расписание и расчеты по зарплате — они могут пригодиться при проверках, чтобы подтвердить право на льготу.
Пересмотрите финансы: если вы уже заложили НДС в цены, возможно, стоит пересмотреть меню и кассовые ожидания на период с апреля по декабрь, чтобы не потерять поток клиентов.
Предприниматели, которые с 2026 года лишились права применять патентную систему (ПСН) или оказались на УСН с НДС, тоже получают инструменты для снижения нагрузки.
Что предлагает Минфин:
Для бывших «патентщиков»: ИП, утратившие право на ПСН, смогут применить налоговые вычеты по НДС. Вычетам подлежат товары, работы и услуги, которые не были использованы в деятельности на патенте.
Для «упрощенцев»: Тем, кто на УСН стал плательщиком НДС, разрешат уменьшать свои доходы по УСН на сумму НДС, уплаченную с предоплат, полученных до того, как они официально стали плательщиками этого налога. Это спасает от двойного налогообложения (когда налог заплатили дважды с одной и той же суммы).
План действий:
Наведите порядок в «первичке»: Сейчас самое время собрать в одну папку все счета-фактуры, договоры и акты по покупкам, которые были сделаны, но не использовались в «патентной» деятельности.
Сверьте авансы: Проведите анализ всех предоплат, полученных от клиентов до перехода на НДС. Вам понадобятся точные данные, чтобы правильно скорректировать доходы по УСН.
Готовьтесь к заявлениям: Вся эта информация ляжет в основу будущих налоговых деклараций и заявлений на вычеты.
Обычно сменить налоговый режим нужно успеть до конца года или в первые недели января. Но для 2026 года сделано исключение для тех, у кого доходы «скакнули».
Кому дали больше времени?
ИП на «ПСН + ОСНО»: Если по итогам 2025 года ваш доход превысил 20 млн рублей, вы имеете право перейти на УСН с 1 января 2026 года. Но! Уведомить налоговую об этом можно не в январе, а вплоть до 25 апреля 2026 года.
ИП на «ПСН + УСН»: Тем, кто совмещал патент и упрощенку, дали шанс до 25 апреля изменить объект налогообложения по УСН на 2026 год. Например, передумать и перейти с «Доходов» на «Доходы минус расходы», если это выгоднее.
План действий:
Не спешите с выводами: Вам не нужно лихорадочно принимать решение в декабре-январе. Вы можете дождаться итогов первых месяцев работы в 2026 году, чтобы понять реальную структуру доходов и расходов.
Сделайте расчеты: Сравните налоговую нагрузку при разных сценариях (остаться на ОСН, перейти на УСН 6% или УСН 15%).
Подайте уведомление: Если поймете, что переход или смена объекта вам выгодны, обязательно направьте уведомление в ФНС до 25 апреля.
Зафиксируйте логику: Если по каким-то причинам вы пропустите срок, но считаете, что имели право на переход, соберите доказательства своих расчетов — они помогут в отстаивании позиции при спорах.
Малые и средние предприятия в обрабатывающей промышленности имеют право на пониженные тарифы страховых взносов. Однако раньше для этого нужно было соблюсти жесткое условие: доля доходов от основного вида деятельности должна составлять не менее 70%.
Нововведение:
Минфин предлагает убрать требование о минимальной доле доходов (70%). Более того, теперь при расчете доли доходов для получения льготы можно суммировать выручку от основного и дополнительных видов деятельности, если они входят в утвержденные правительством перечни.
Что это значит?
Это кардинально расширяет круг производителей, которые смогут платить страховые взносы по сниженным ставкам. Теперь, если у завода или мастерской есть несколько направлений, попадающих в льготный перечень, их выручку можно сложить, чтобы «дотянуть» до нужного процента.
План действий:
Изучите перечни: Загляните в постановления Правительства РФ, где утверждены виды деятельности для пониженных тарифов. Проверьте, попадают ли туда не только основные, но и второстепенные коды ОКВЭД вашего бизнеса.
Пересчитайте долю: Соберите данные о доходах за год и рассчитайте долю с учетом возможности суммирования нескольких видов деятельности.
Подготовьте расчеты: Если результат положительный, подготовьте обоснование и расчеты для представления в ФНС или Соцфонд (ФСС) при применении льготы.
Предложенные Минфином поправки предоставляют бизнесу дополнительные инструменты и временные лаги для адаптации к новой налоговой реальности. Освобождение от НДС для общепита даёт отсрочку, продление сроков позволяет избежать спешки с выбором режима, а смягчение условий по взносам расширяет круг потенциальных льготников.
Важно учитывать: на данный момент опубликованный текст является законопроектом, внесенным в правительство. Он еще может претерпеть изменения в процессе чтений в Госдуме. Тем не менее, учитывая сроки (льготы предполагается ввести с 1 апреля), бизнесу имеет смысл ориентироваться на заявленные контуры и начинать подготовку документов уже сейчас, чтобы успеть воспользоваться послаблениями в случае их утверждения.