Комплексное бизнес-сопровождение на территории всей России
В 2025 году Федеральная налоговая служба (ФНС) планирует возобновить практику вызова налогоплательщиков на комиссии по вопросам заработной платы. Это связано с тем, что бизнес начал активно использовать режим самозанятости, что позволило многим компаниям сэкономить на налоге на доходы физических лиц (НДФЛ), страховых взносах и социальных выплатах.
Источник в ФНС отмечает, что многие компании предпочитают работать с самозанятыми гражданами, потому что это экономически выгодно: снижается налоговая нагрузка, уменьшаются выплаты по социальным взносам и страхованию. ФНС выражает озабоченность сложившейся практикой и даже выпустила специальный документ — «О взаимодействии с налогоплательщиками налога на профессиональный доход», где предупреждает о проведении проверок в случаях выявления признаков подмены трудовых отношений.
Основной причиной широкого распространения практики работы с самозанятыми является стремление бизнеса к налоговой оптимизации. Компании видят в этом возможность экономить на налогах, упрощать процессы оформления и привлекать специалистов с разнообразием навыков и опыта.
В последние годы всё больше людей выбирают статус самозанятого. Это удобный способ легализовать свою деятельность и работать без лишних бюрократических сложностей. Однако для того чтобы избежать проблем с законом, важно понимать все нюансы работы в этом статусе. В этой статье мы рассмотрим вопросы контроля со стороны ФНС, а также возможные последствия для работодателей при нарушении правил взаимодействия с самозанятыми.
Государство внимательно следит за тем, чтобы работодатели соблюдали правила найма сотрудников, включая тех, кто работает на условиях самозанятости. Для этого существует ряд механизмов контроля, таких как:
Регулярные проверки со стороны налоговых органов.
Контроль за правильностью оформления документов и соблюдением трудового законодательства.
Проверка уплаты налогов и страховых взносов.
Несоблюдение требований закона может привести к серьёзным последствиям для работодателя. Например, если будет установлено, что работодатель незаконно использует труд самозанятых вместо заключения трудовых договоров, ему могут грозить следующие санкции:
Штрафы за нарушение налогового законодательства.
Административная ответственность за уклонение от уплаты налогов.
Дополнительные налоги и пени за недоимку.
Кроме того, возможны проблемы с регистрацией бизнеса и взаимодействием с государственными структурами.
Важно помнить, что самозанятые имеют свои права и обязанности перед государством. Они должны своевременно регистрироваться в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, уплачивать налог в установленные сроки и предоставлять необходимую отчётность.
Для самозанятых предусмотрен специальный налоговый режим – упрощенный режим налогообложения. Он позволяет минимизировать налоговые платежи и упростить процесс ведения бухгалтерии. Однако важно соблюдать все требования этого режима, чтобы избежать штрафов и других санкций.
Федеральная налоговая служба (ФНС) России выпустила новое разъяснение, с которым ознакомились «Известия», предупреждая организации о том, что они должны самостоятельно оценивать риски при привлечении самозанятых к выполнению работ. В документе подчеркивается, что плательщики налога на профессиональный доход (НПД) не могут включать в отчетность доходы, полученные в рамках трудовых отношений.
ФНС также обозначила критерии, которые могут указывать на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. К таким критериям относятся:
График периодичности выплат.
Объем выплат в отношении плательщиков НПД.
Доля доходов от общей массы доходов плательщиков НПД.
Постоянство взаимоотношений с организациями.
Предыдущие места работы самозанятых.
Связь текущих заказчиков налогоплательщиков НПД с их бывшими работодателями и другие факторы.
Эти критерии помогут организациям избегать нарушений трудового законодательства и правильно оформлять отношения с самозанятыми.
В Федеральной налоговой службе (ФНС) России пояснили, что оценка хозяйственной деятельности компаний осуществляется комплексно, с использованием риск-ориентированного подхода. Соответствие организации установленным критериям может стать основанием для проведения мероприятий налогового контроля.
Александр Усов, член экспертного совета при ФНС России по совершенствованию практики применения законодательства о несостоятельности (банкротстве) и эксперт ООО «Альянс партнерс групп», сообщил «Известиям», что в 2025 году планируется возобновление вызова налогоплательщиков на комиссии по заработной плате.
Этот шаг направлен на усиление контроля за соблюдением налогового законодательства и предотвращение случаев занижения зарплаты и ухода от налогов.
Каждый регион Российской Федерации устанавливает среднеотраслевые показатели выплаты заработной платы по разным отраслям экономики. Эти данные используются для отбора налогоплательщиков, у которых уровень оплаты труда оказывается ниже установленных значений. Такие компании приглашаются для предоставления пояснений.
Если компания сможет обосновать причины низкой заработной платы, например, ссылаясь на объективные экономические условия, то вопрос может быть снят. В противном случае, налоговым органам предоставлено право назначить дополнительные мероприятия налогового контроля, отмечает источник.
Экономия на налогах через привлечение самозанятых: международный опыт
Директор Центрального экономико-математического института РАН и эксперт Государственного Совета РФ Альберт Бахтизин отметил, что практика экономии на налогах за счёт привлечения самозанятых не является уникальной для России. Исследования, проведённые Национальным бюро экономических исследований США, показали, что во Франции самозанятые нередко используют упрощённую систему отчётности для уклонения от уплаты налогов, а также предоставляют ложную информацию о своих доходах.
С другой стороны, некоторые исследования указывают на то, что уклонение от уплаты налогов со стороны самозанятых может способствовать росту их благосостояния и повышению общего спроса в экономике.
Генеральный директор АНО «Национальный институт системных исследований проблем предпринимательства» (НИССИПП) Владимир Буев пояснил, что схемы перевода штатных сотрудников в самозанятые чаще всего применяются малыми и средними предприятиями. В таких организациях важную роль играют доверительные и неформальные отношения между руководством и сотрудниками.
В крупных компаниях такие схемы использовать сложнее, поскольку перевести сотни или даже тысячи работников в статус самозанятых практически невозможно.
Подмена трудовых отношений и интересы трудовых инспекций
Владимир Буев, генеральный директор АНО «Национальный институт системных исследований проблем предпринимательства» (НИССИПП), подчеркнул, что в процессе подмены трудовых отношений участвуют и трудовые инспекции. Помимо значительных убытков для бюджета (до 22–25% от каждой заработной платы), работники лишаются доступа к мерам государственной социальной защиты, таким как пенсии, больничные листы и налоговые вычеты по НДФЛ. Этот аспект представляет собой прямой интерес для трудовых инспекций, которые контролируют соблюдение прав работников.
Георгий Толмачев, руководитель корпоративно-налогового направления практики по оказанию услуг частным состоятельным клиентам O2 Consulting, отметил, что борьба государства с уклонением от налогообложения остаётся сложной задачей. Несмотря на многолетние усилия, пока не найдено эффективного решения. По мнению эксперта, сохранение разных подходов к налогообложению доходов физических лиц по трудовым и гражданским договорам продолжит создавать проблемы.
Хотите быть в курсе последних новостей из мира налогов? Тогда читайте наши статьи:
Группы "Финансы" предоставляет профессиональные услуги в области налогового консультирования и поможет вам разработать оптимальную стратегию налоговой оптимизации с учетом всех законодательных требований. Свяжитесь с нами для получения персональной консультации.
В заключение хочу добавить, что налоговое законодательство постоянно меняется, поэтому важно быть в курсе всех нововведений. Следите за обновлениями на нашем блоге и подписывайтесь на наш Дзен-канал!