Вернуться на сайт Группы Финансы

Что требуют суды, проверяя соблюдение должной осмотрительности компанией?

Проявляя должный уровень осмотрительности, предприятия перед заключением сделки проверяют своих контрагентов. Точного понятия "должная осмотрительность" в законе нет, но после постановления ВС РФ в 2006 году, оно часто применяется на практике судами и налогоплательщиками в спорах по начислению налогов. Это понятие появилось из-за того, что некоторые компании экономят на налогах незаконными способами и привлекают к этому делу своих партнеров.


Вот составляющие, которые включает в себя проверка на добросовестность:

1. Уверенность в том, что ваш контрагент действующее юрлицо, которое вправе исполнять обязательства, и не является технической компанией, созданная искусственно с целью уменьшения налогов. Результатом такой недобросовестности могут быть увеличенные шансы на проведение выездной проверки и признание расходов на товары у такой фирмы недобросовестными.
2. После пройденного этапа, упомянутого выше, вам необходимо иметь доказательства, подтверждающие тот факт, что вы проявили достаточный уровень осмотрительности. Если вы проводили проверку самостоятельно, то сюда должны быть приложены скрины из открытых источников, сделанные во время проверки.

Опираясь на последнюю судебную практику, суды требуют:
◆ учредительные документы;
◆ проверку деловой репутации, состояние в реестре недобросовестных поставщиков;
◆ анализ сведений из ЕГРЮЛ с помощью сервиса ФНС;
◆ бухгалтерскую отчетность;
◆ договоры аренды;
◆ приказы о назначении гендира и его паспорт;
◆ коммерческие предложения;
◆ штатное расписание;
◆ доверенность компании;
◆ банковские документы;
◆ копии трудовых договоров;
◆ свидетельство о праве собственности.
Важно помнить, что представленные контрагентом сведения должны быть заверены, иначе есть риски доначислений.

Для проверки вам понадобятся следующие ресурсы:

1. Федеральная налоговая служба
2. Единый федеральный реестр сведений о банкротстве
3. Картотека арбитражных дел
4. Реестр недобросовестных поставщиков (РНП)
5. Федеральная служба судебных приставов

Самостоятельная проверка может занять длительное время, когда вы часто сотрудничаете с новыми партнерами, то этот способ не подойдет. Необходимо обращаться за помощью к налоговому юристу, чтобы он решил эту задачу и оценил все налоговые риски.

Свяжитесь с нами

Налоги